종합소득세 신고 기간이 다가오면 사업소득이 있으신 여러분께서는 어떤 방법으로 세금을 계산하고 신고해야 할지 고민이 많으실 것입니다. 특히 '기준경비율'이라는 용어가 낯설게 느껴지거나, 이 방식으로 세금을 계산하는 것이 어렵게 느껴질 수 있습니다. 과연 기준경비율 계산은 얼마나 복잡한 것일까요? 함께 알아보겠습니다.
종합소득세 신고, 경비율이란 무엇일까요?
종합소득세는 이자, 배당, 사업, 근로, 연금, 기타 소득 등을 합산하여 계산하며, 이때 소득에서 필요경비를 제한 금액에 각종 소득 공제를 적용하여 세금을 산출합니다 . 여기서 '경비율'이란 사업소득자가 장부를 작성하지 않는 경우, 소득 금액을 계산하기 위해 수입 금액에 대해 국세청이 정한 경비율을 곱하여 필요경비를 인정하는 제도입니다. 즉, 수입에서 얼마를 경비로 인정해 줄지 미리 정해놓은 비율이라고 생각하시면 쉽습니다.
경비율은 크게 단순경비율과 기준경비율 두 가지로 나뉩니다.
단순경비율 vs 기준경비율, 어떤 차이가 있나요?
단순경비율은 국세청이 정한 단순경비율을 수입 금액에 곱하여 필요경비를 계산하는 방식입니다. 이 방법은 소규모 사업자나 신규 사업자에게 적용되며, 필요경비 계산이 비교적 간단하다는 장점이 있습니다. 수입 금액에서 단순히 경비율을 적용한 금액을 빼면 소득 금액이 계산됩니다.
반면, 기준경비율은 수입 금액에서 매입 비용, 임차료, 인건비 등 주요 경비는 실제 지출한 금액을 차감하고, 그 외 기타 경비는 국세청이 정한 기준경비율을 적용하여 계산하는 방식입니다. 보험설계사, 음료배달원, 방문판매사업자 중 수입 금액이 7천 5백만원 미만인 경우 연말정산으로 납세의무를 종결할 수 있으며, 이때 경비율에 따라 소득 금액을 계산하기도 합니다 . 단순경비율 대상이 아닌 사업자들은 기본적으로 장부 기장(간편장부 또는 복식부기)을 통해 소득을 계산해야 하지만, 장부 기장을 하지 않은 경우 기준경비율로 신고하게 됩니다.
기준경비율 대상자는 누구일까요?
기준경비율 대상자는 직전연도 수입 금액이 업종별로 일정 금액 이상인 사업자 중 장부 기장을 하지 않은 사업자입니다.
- 농업/어업/임업/도소매업/부동산 매매업 등: 수입 금액 6천만원 이상
- 제조업/숙박 및 음식점업/건설업/금융업/보험업 등: 수입 금액 3천 6백만원 이상
- 부동산 임대업/서비스업 등: 수입 금액 2천 4백만원 이상
위 기준 금액에 미달하는 사업자는 단순경비율 대상자가 됩니다. 따라서 여러분의 직전연도 수입 금액과 업종을 확인하여 어떤 경비율 대상자인지 먼저 파악하는 것이 중요합니다.
기준경비율로 종합소득세 계산하는 방법은?
기준경비율로 종합소득세를 계산하는 과정은 단순경비율에 비해 조금 더 복잡할 수 있습니다. 이는 주요 경비를 실제 지출한 금액으로 계산해야 하기 때문입니다.
계산 구조는 다음과 같습니다.
소득 금액 = 수입 금액 - 주요 경비(매입 비용, 임차료, 인건비) - (수입 금액 × 기준경비율)
여기서 주요 경비인 매입 비용, 임차료, 인건비는 세금계산서, 계산서, 신용카드 매출전표, 현금영수증 등 적격 증빙 서류에 의해 확인되는 금액만을 인정받을 수 있습니다. 따라서 기준경비율 대상자라면 평소에 이러한 증빙 서류를 꼼꼼히 챙기는 습관이 매우 중요합니다. 기타 경비는 수입 금액에 기준경비율을 곱하여 계산합니다.
만약 주요 경비에 대한 증빙이 부족하다면, 세법에서 정한 일정 금액만 경비로 인정받게 되어 세금 부담이 늘어날 수 있습니다. 또한, 단순경비율 적용 시보다 기준경비율 적용 시 세금이 더 많이 나오는 경우도 발생할 수 있습니다 . 이 때문에 기준경비율 대상자 중에는 장부 기장을 통해 실제 경비를 모두 인정받아 세금을 줄이려는 분들이 많습니다.
기준경비율 계산, 왜 중요할까요?
기준경비율 계산 방식을 정확히 이해하는 것은 세금 신고를 올바르게 하고 불필요한 세금 부담을 줄이는 데 중요합니다. 특히 장부 기장을 하지 않은 경우, 기준경비율로 신고하게 되므로 그 계산 방법을 알아야 예상 세액을 미리 파악하고 절세 방안을 고민할 수 있습니다.
적격 증빙을 잘 갖추어 주요 경비를 최대한 인정받는 것이 기준경비율 신고 시 세금을 줄이는 핵심입니다. 만약 증빙 관리가 어렵거나 계산이 복잡하게 느껴지신다면, 세무 전문가의 도움을 받는 것도 좋은 방법입니다. 세무 관련 전문 서비스들은 복잡한 세금 문제를 해결하는 데 도움을 줄 수 있습니다 .
결론적으로 기준경비율로 종합소득세를 계산하는 것이 아주 간단하지만은 않습니다. 단순경비율처럼 정해진 비율만 곱하는 것이 아니라, 주요 경비를 일일이 계산하고 증빙을 갖춰야 하기 때문입니다. 하지만 그 계산 원리를 이해하고 평소에 증빙 관리를 철저히 한다면 충분히 혼자서도 신고할 수 있습니다. 만약 계산 과정에서 어려움을 느끼거나 더 정확한 신고를 원하신다면 전문가의 도움을 적극적으로 고려해 보시길 바랍니다.
종합소득세 신고는 매년 5월에 이루어지니, 미리미리 준비하셔서 기한 내에 정확하게 신고하시기 바랍니다. 사업소득자 여러분의 성공적인 세금 신고를 응원합니다!
참고 자료:
종합소득세 신고방법(단순경비율, 기준경비율) - 네이버 블로그
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